只要收入超過一定門檻，在海外的美國公民或永久居民依然需要申報美國聯邦所得稅。（圖片來源：Pixabay）
【看中國2025年9月14日訊】（看中國記者高芸編譯）據估計，2022年約有440萬美國公民居住海外。專家提醒，只要收入超過一定門檻，美國公民或永久居民依然需要申報美國聯邦所得稅。
不同於多數按居住地徵稅的國家，美國和厄利垂亞是全球僅有的兩個按國籍徵稅的國家。這意味著，即便身在海外，美國人仍要遵守美國稅法。如果忽視當地稅制或雙邊協定，可能會付出高昂代價。
找專業人士是第一步
理財規劃師兼播客主持人阿麗埃爾．塔克（Arielle Tucker）對CNBC說：「很多人以為只要搬到海外就不用再告訴美國稅務部門。現實並不是這樣。」
專家建議，出國前應研究美國與目標國家的稅收協定，並盡快找到熟悉兩地報稅規則的會計師。
The Planning Center高級理財規劃師布德羅（H.Jude Boudreaux）提醒：「不是每個報稅員都會做這類申報。找到有經驗的人非常關鍵。」
塔克建議多面試幾位會計師，確認他們是否有處理其他美國客戶的經驗。她說：「一個熟悉美國體系和稅務文件的人，可以確保你按時完成報稅。」
避免雙重徵稅的方法
專家普遍建議，利用外國勞動所得免稅（FEIE）或外國稅收抵免（FTC）來減少重複納稅。
方案一：外國勞動所得免稅（FEIE）
納稅人可以把一定額度的海外勞動收入排除在美國應稅收入之外。2025年單個納稅人最高可免稅13萬美元，額度每年隨通脹調整。
要符合條件，必須滿足以下之一：
——美國公民，連續在海外居住，並包含完整的一個納稅年度；
——與美國簽有稅收協定國家的公民或國民，且在美國稅法下被認定為居民外僑；
——在任意連續12個月內，在海外停留至少330天。
塔克強調，這項優惠只能當年使用，過期作廢。關鍵點在於「勞動所得」，不包括投資或被動收入，只適用於工資或自雇收入。
不過需要注意，FEIE並不覆蓋自雇稅。也就是說，即使你將海外收入排除在所得稅之外，仍可能需要向美國繳納社會保障稅和醫療保險稅。
方案二：外國稅收抵免（FTC）
如果在居住國已繳稅，可以用相應額度抵扣美國稅款。
塔克解釋說：「這是‘一美元抵一美元’的稅額抵免，非常有力，因為可以累積並結轉使用。」
不過她提醒，FTC只有在居住國稅率高於美國時才適用。如果搬到低稅或零稅國家，就無法使用這項抵免。
別忽視截止日期
美國個人所得稅常規截止日是4月15日（遇假日順延）。海外僑民可自動延期到6月15日，也可申請進一步延期到10月15日。
Oui Financial創始人紀堯姆．德卡爾夫（Guillaume Decalf）建議，先在美國申請延期，再在居住國報稅。他解釋說：「這樣你可以在美國稅中扣減已在居住國繳納的稅。如果順序搞錯，就可能需要重新報稅。」
塔克提醒，延期的是申報，不是繳款。如果未按時繳納，就會產生利息。她說：「很多人誤以為延期就不用先繳稅。其實如果居住在低稅國家且收入高，忽視繳稅時間會導致額外利息。」
