美元示意圖。（圖片來源：Adobe Stock）
【看中國2026年1月3日訊】（看中國記者高芸編譯/綜合報導）美國總統川普(特朗普)推動的新一輪減稅改革，正逐步落地，並將在2026年集中顯現效果。白宮希望，這一系列減稅措施能夠刺激消費、推動經濟增長，並在11月中期選舉前改善公眾對經濟前景的看法。
據《紐約郵報》報導，財政部長斯科特．貝森特（Scott Bessent）本月表示，「2025年是在擺桌子，真正的盛宴和大餐將在2026年到來。」他指出，新稅法的主要經濟效應將在2026年全面釋放。
數據顯示，消費者支出約佔美國國內生產總值（GDP）的70%。經濟學界普遍認為，稅後收入增加將直接帶動消費擴張，從而推動整體經濟增長。
無黨派機構稅收基金會（Tax Foundation）估計，新政策將使美國人平均稅後收入提高5.4%。
官方數據顯示，2025年第三季度，美國GDP以年化4.3%的速度增長，其中超過一半的增長來自消費者支出增加。
《大而美法案》成為減稅核心
此次減稅改革的法律基礎是《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act）。該法案由共和黨主導提出，於2025年5月在眾議院以微弱多數通過，7月初在參議院以51票比50票通過，並於7月4日由川普正式簽署成為法律。
法案條款適用於2025納稅年度，其影響將從今年報稅季開始逐步體現。
稅收基金會指出，此輪減稅對中高收入群體影響更為明顯。收入處於第60至第80百分位的勞動者，稅後收入預計增長6.3%；而收入最低的20%人群，增幅約為2.6%。
新法延續了川普2017年稅改中較低的個人和企業稅率，繼續允許企業100%折舊抵扣，提高新設備費用化額度，並保留對低收入「機會區」（opportunity zones）投資的稅收優惠。
州稅和地方稅扣除上限提高
新稅法的一項重要調整，是將州稅和地方稅（SALT）扣除上限從1萬美元提高至4萬美元。這一變化預計將為加州、紐約等高稅負地區的中產家庭節省數百至數千美元。
同時，2025納稅年度的標準扣除額也有所提高，單身申報者為15,750美元，已婚聯合申報者為31,500美元，有受撫養人的戶主為23,625美元。選擇SALT扣除的納稅人需放棄標準扣除。
小費和加班收入減稅
新政策還對服務行業帶來直接利好。每名納稅人最高2.5萬美元的小費收入可免稅，適用於服務員、酒保、賭場從業者、理髮師、表演人員、脫衣舞者和導遊等職業。該優惠在個人收入超過15萬美元、或已婚聯合申報超過30萬美元後逐步取消。
此外，加班收入中的「溢價部分」也可扣稅。如果員工按1.5倍時薪獲得加班報酬，其中額外50%的收入可申報扣除。單身申報者最高可扣除12,500美元，已婚聯合申報者為25,000美元，高收入者同樣適用逐步取消機制。
老年人稅負進一步降低
川普曾承諾取消對社會保障福利徵稅。由於立法程序限制，新法通過額外扣除方式實現這一目標。年滿65歲的納稅人可額外扣除6,000美元，已婚夫婦為12,000美元，並可與其他扣除項目疊加使用。
稅收基金會高級經濟學家亞歷克斯．杜蘭特（Alex Durante）表示，這項政策將顯著降低中低收入老年人的稅負，甚至可能「幾乎清零」。
國產汽車貸款利息可抵稅
新稅法首次允許對國產汽車貸款利息進行抵稅。凡在美國組裝的車輛，其貸款利息每年最高可抵扣1萬美元，適用車型包括轎車、SUV、皮卡和摩托車。
彭博社（Bloomberg）數據顯示，2024年最暢銷的25款新車中，有14款在美國組裝。兩黨政策中心估計，當年售出的700萬輛汽車中，約400萬輛符合該扣除條件。
與此同時，新法取消了拜登政府時期針對電動車的7,500美元稅收抵免，規定2025年9月30日後購入的電動車不再享受該優惠。
其他稅收調整
新法還允許即便選擇標準扣除的納稅人，也可申報最高1,000美元的慈善捐贈扣除，已婚夫婦最高可達2,000美元。
此外，2025年至2028年出生的兒童將獲得1,000美元的「川普賬戶」（Trump accounts）啟動資金。該賬戶類似401(k)賬戶，父母每年可存入最多5,000美元，資金在子女年滿18歲前不得提取。
法案還提高了精英大學基金稅率，對每名學生對應基金資產超過200萬美元的高校，最高稅率可達8%，預計將影響哈佛、麻省理工學院、普林斯頓、斯坦福和耶魯等少數院校。
此外，新法新增對移民向原籍國匯款徵收1%的稅率，並擴大對支付高管薪酬超過100萬美元的非營利機構徵收21%稅率的適用範圍。
